Офшорная компания как вариант ведения бизнеса: особенности работы и способы регистрации

Слово «офшор» все чаще звучит в периоды экономических кризисов, когда бизнесмены стараются минимизировать финансовые издержки и особенно налоговые расходы. Офшорная зона – это специально выделенная территория, предлагающая выгодные условия для ведения бизнеса, такие как льготное налогообложение, конфиденциальность сделок и связанных с ними данных, простое оформление документов и отсутствие проверок со стороны государственных органов по вопросам финансовой отчетности. Если компания зарегистрирована в офшорной зоне, это может стать эффективным инструментом для удобного и безопасного предпринимательства. Однако, перед тем как использовать этот инструмент, необходимо хорошо изучить особенности работы в оффшорах.

В мировых торговых активах наблюдается значительная доля офшоров и офшоропроводящих стран, таких как Великобритания, Голландия, Ирландия и Швейцария. Причиной их популярности является использование схем оптимизации налогообложения и простого администрирования.

США и ОЭСР проводят политическое давление на офшоры, чтобы бороться за средства налогоплательщиков. Но несмотря на это, доля офшорных юрисдикций в мировых финансовых активах остается стабильной и составляет примерно 4-5%. Офшоры продолжают играть важную роль в мировом движении капитала, что подтверждается данными о их доле в международных банковских операциях – она составляет 38%.

Таблица 1 показывает, что доля офшоров и офшоропроводящих стран в мировых финансовых активах и обязательствах остается на примерно том же уровне. Хотя офшорные инвесторы адаптируются к новым правилам игры, они не отказываются от офшорной деятельности.

В 2018 году ОЭСР запустила систему автоматического обмена налоговой информацией, которая позволяет налоговым органам стран-подписантов получать информацию о бенефициарах компаний, открытых в офшорах. Это может привести к усложнению условий, но офшоры смогут адаптироваться к изменению обстоятельств и сохранить свою значимость.

Характеристики работы офшорных компаний

В силу различий в юрисдикциях, при выборе офшорных компаний необходимо учитывать особенности каждой зоны. Особенно важно определиться с типом офшорной зоны. Существует несколько классификаций.

1. По налогообложению:

• Классические офшоры. Такие зоны имеют нулевое налогообложение для иностранных предпринимателей. Единственной ежегодной пошлиной является плата в размере нескольких сотен долларов, что несопоставимо с налоговым бременем, действующим в стране. Примерами таких офшоров являются Британские Виргинские острова, Каймановы, Сейшельские, Маршалловы острова, Белиз, Невис, Панама и Доминикана.
• Офшоры с налогообложением по территориальному принципу. Если компания получила прибыль на территории такой офшорной зоны, она обязана заплатить соответствующие налоги согласно местному законодательству. Остальная прибыль не облагается налогом. Примерами таких офшоров являются Мальта, Гонконг, американский штат Делавэр.
• Офшоры с нулевым налогообложением для отдельных видов бизнеса. Исключения существуют в Болгарии, Латвии, Швейцарии, где перечисленные виды деятельности не облагаются налогом.
• Зоны, где налоги взимаются только при определенных операциях. Например, на Кипре прибыль от торговли ценными бумагами не облагается налогом, но если компания продает акции компании, владеющей кипрской недвижимостью, то налог на прирост капитала потребуется уплатить по обычной ставке 20%.
• Зоны с низким налогообложением. Они включают отдельные территории Ирландии, Эстонии, Черногории, Португалии и Малайзии. Некоторые компании могут находить выгоднее и проще платить налоги в этих странах, чем вносить единовременные пошлины в классических офшорах.

Независимо от типа налогообложения выбранной офшорной зоны, необходимые ежегодные затраты на номинальный сервис и единовременная оплата регистрации потребуются в любом случае.

2. По процедурам регистрации бизнеса:

• Офшоры со свободной регистрацией. Для регистрации фирмы достаточно заявления и нотариально заверенных копий документов клиента на английском языке. Большинство офшорных зон используют такую процедуру.
• Офшоры с формальной регистрацией. Помимо документов, необходимых для свободных офшорных зон, потребуется предоставить дополнительные сведения о стране, на территории которой находится заявитель. В Гибралтаре могут потребоваться дополнительные данные, которые подтверждают информацию о месте проживания.

3. По финансовой отчетности и раскрытию данных о компании:

• Офшоры, не требующие ведения и предоставления финансовой отчетности. В таких офшорных зонах штрафуют за отсутствие финансовой отчетности. К таким офшорным зонам относятся Белиз, Панама, Сейшельские острова.
• Офшоры, требующие ведения финансовой отчетности и предоставления ее по запросу местных властей.

Бухгалтерский учет необходим любой компании. Хотя бухгалтерские документы офшорных компаний практически не проверяются, все же возможность инспекции существует всегда. Поэтому следует обязательно поддерживать бухгалтерскую документацию в порядке.

4. По типу государственного торгового реестра офшоры бывают:

• Офшоры со сведениями в открытом доступе. Эти офшоры требуют полное раскрытие информации о бизнесе, включая Гонконг, Люксембург, Швейцарию, Сингапур.
• Офшоры с умеренной открытостью сведений. Они требуют раскрытие информации об основных акционерах и доле их владения бизнесом (Мальта, ОАЭ).
• Офшоры с указанием сведений на закрытом реестре. Бизнес полностью анонимен (Белиз, Панама, Сейшельские острова).

Учитывая тип государственного торгового реестра, стоит помнить, что более открытые компании выглядят более убедительно в глазах партнеров.

Кроме того, в 2018 году президент РФ подписал законы, создающие на территории России две зоны - на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области, где предоставлены льготы для работы иностранных компаний. Речь идет о специальных административных районах (САР) с гибкими правилами налогового и валютного регулирования, которые можно назвать внутренними офшорами России. Компаниям, принадлежащим резидентам РФ, допускается перенести свой бизнес в эти зоны с сохранением уровня защиты национальных интересов.

Изучение специалистами Лаборатории международного движения капитала МГИМО показало, что в последние годы наблюдается высокая активность офшорных компаний и офшоропроводящих государств как в экспорте прямых зарубежных инвестиций (ПЗИ) из России, так и в импорте прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в Россию. Эта тенденция отражена в изменении показателей, приведенных в таблице 2.

Доля офшорных компаний и офшоропроводящих государств в прямых инвестициях России постепенно возрастала в период с 2009 по 2013 гг., однако в 2014 и 2015 гг. этот показатель замедлился. С 2017 года замечен начало роста их роли в экономике России.

При этом, приток прямых иностранных инвестиций в Россию в значительной степени зависит от офшорных компаний (66%) и офшоропроводящих стран (22%). Данный тренд нормализовался в последнее время, а масштаб использования офшоров российскими инвесторами возвращается к уровню, существовавшему до политического кризиса и санкций.

Преимущества и риски представляют собой нормальное явление при открытии офшорной компании для резидента РФ. Как мы знаем, большинство офшорных финансовых центров расположены в США, Великобритании, Люксембурге, Нидерландах и Ирландии, и именно там проводятся международные финансовые операции с инвесторами, в том числе по размещению еврооблигаций. Кроме того, использование таких компаний даёт бизнесу возможность обеспечить конфиденциальность, оптимизировать налоги, повысить защиту прав собственности.

Однако офшорные компании, зарегистрированные в юрисдикции другой страны, называются «контролируемыми иностранными компаниями» (КИК) для резидентов РФ согласно НК РФ. Выгода таких компаний заключается в особой системе налогообложения. К примеру, какие-то КИК могут быть освобождены от налога, в зависимости от их масштабов, активности предприятия, типа расположения компании и тому подобное. Кроме того, они не облагаются налогами в России за прибыль, возникающую от внешнеторговых операций и экспорта в Россию продукции и услуг.

Но использование офшорных компаний также имеет свои недостатки. Согласно Федеральному закону от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», КИК не могут принимать участие в госзакупках на территории РФ, что может ограничить бизнес-возможности. Также, компании, которые предоставляют услуги на территории РФ, должны быть зарегистрированы в российской налоговой инспекции и уплачивать налоги.

Таким образом, открытие офшорной компании для резидента РФ является как возможностью, так и риском. Для тех, кто хочет минимизировать расходы на налоги и обеспечить конфиденциальность, она может быть выгодным решением. В то же время, использование офшорных компаний также имеет недостатки, связанные с ограничениями в госзакупках и требованиями налогообложения.

В данной статье мы расскажем о том, как зарегистрировать офшорную компанию. Эта процедура требует определенных навыков, но если вы собираетесь пройти ее впервые, то можете воспользоваться услугами посредников, которые помогут вам в данном вопросе.

Если вы решили зарегистрировать компанию самостоятельно, то сперва необходимо выбрать территорию и изучить правила регистрации компаний. Затем обратитесь к регистрационному агенту в выбранной стране с запросом о регистрации вашей фирмы. Агент запросит у вас перечень информации, которая будет необходима для регистрации вашего офшорного бизнеса, в том числе паспорта бенефициара, акционеров и директоров, являющихся необходимыми, если вы не намерены использовать номинальный сервис, банковскую рекомендацию, описание сферы деятельности компании и копии оплаченных счетов (например, за коммунальные услуги).

Регистрационный агент ознакомится с полученными документами и сообщит вам стоимость процедуры регистрации компании, которая будет на 30-50% меньше, чем если бы вы проходили ее через посредников.

Но следует помнить, что регистрационные агенты работают по предоплате, поэтому при выборе такого специалиста необходимо быть осторожным и обязательно проверять его репутацию. Регистрация займет несколько недель, а в последующие годы необходимо будет общаться с регистрационным агентом раз в год, чтобы оплатить очередную пошлину.

Если же вы хотите зарегистрировать компанию через посредника, то следует отметить, что процедура открытия компании через посредника отличается большей эффективностью. В данном случае, вы уже общаетесь не с регистрационным агентом, а с представителем российской фирмы-посредника. Проверка предоставленных вами документов также займет меньше времени. Стоимость регистрации, ежегодной пошлины и номинального сервиса зависит от репутации офшорной зоны. Самые дорогие офшоры находятся в Бельгии и Швейцарии, регистрация стоит 8000–12 000 евро, ежегодная пошлина в Бельгии составляет около 12 000 евро, в Швейцарии - она рассчитывается индивидуально. Номинальный сервис включен в ежегодную пошлину. Дешевле обойдется офшор на Сейшелах: стоимость регистрации составит около 600 долларов, номинальный сервис — 500 долларов, а пошлина — 450 долларов. При этом на регистрацию потребуется от одной до трех недель. Кроме того, у посредников есть возможность приобрести уже готовую фирму.

Таким образом, при выборе способа регистрации офшорной компании необходимо учитывать репутацию регистрационного агента или посредника, стоимость процедуры и необходимые документы.

Как правомерна покупка готовой офшорной компании?

Приобретение готовой оффшорной компании сводится к ее переоформлению на нового владельца и занимает от одного часа до нескольких дней, при этом ее стоимость обойдется в 600 долларов или больше. Кроме того, определить время, когда Вы становитесь ее собственником, может быть трудно из-за политики конфиденциальности, которая распространяется на оффшорные зоны. Чистота компании, которую Вы купите, зависит от добросовестности посредника, а его репутация, соответственно, является единственным гарантом.

Приобретение готовых оффшорных компаний - распространенная практика. Многие предприниматели используют этот метод, даже если им нужна обычная российская компания.

Необходимость регистрации фирмы в оффшорной зоне зависит от характера Вашего бизнеса. Если государственные заказы и престиж Вашей компании как российского производителя товаров и услуг являются приоритетными, или если Вашему бизнесу могут быть предоставлены налоговые преференции в России (например, при размещении производства в специальной экономической зоне), то преимущества от регистрации оффшора бесполезны. Однако, если вы собираетесь заключать сделки на территории России, то следует уделить особое внимание особенностям налогообложения. Несмотря на это, эффективные налоговые структуры все еще остаются возможными, но из-за большого интереса, проявляемого к оффшорным зонам за последнее время, Вам потребуются квалифицированные международные налоговые специалисты. Однако, в остальном использование офшорного бизнеса оправдано, главное - правильно выбрать зону для его регистрации.

Фото: freepik.com